În urma depunerii în Parlamentul canadian, în data de 21 martie, a bugetului pentru anul 2013, vă prezentăm, în cele ce urmează, un rezumat al principalelor prevederi fiscale prezentate de ministrul federal de Finanţe, Jim Flaherty.
1. Măsuri care vizează impozitul pe venitul personal:
1.1 Credit nou de impozit pentru adopţia copiilor.
Un nou credit de impozit este propus pentru cheltuielile generate de procesul de adopţie, respectiv acele cheltuieli procedurale apărute înainte ca părinţii adoptivi să aibă efectiv copilul în grija lor. Momentul de la care aceste cheltuieli pot fi contabilizate este fie data când părinţii adoptivi depun cererea de adopţie la instituţiile de profil provinciale, fie data la care se depune cererea de adopţie la un tribunal canadian.
1.2 Super-credit pentru efectuarea primei donaţii de caritate.
Creditul actual federal pentru donaţii este de 15% pentru prima tranşă de 200$ şi de 29% pentru ceea ce depăşeşte această sumă. Bugetul pentru 2013 pro-pune instaurarea unui credit temporar suplimentar, pentru persoanele care efectuează pentru prima data în viaţă o donaţie de caritate, crescând cu 25% creditul de impozit federal pentru prima tranşă de 1.000$ din sumă donată. Acest supliment se va adăuga ambelor tranşe de credit menţionate anterior.
1.3. Creşterea limitei aferente Excepţiei individuale de Câştig de Capital, realizat din vânzarea de acţiuni aparţinând companiilor mici, private, controlate de rezidenţi canadieni. Limita creşte de la 750.000$ la $800.000$.
1.4. Anularea deducerii fiscale pentru cheltuielile de închiriere a unui seif la bancă.
1.5. Reducerea creditului de impozit pentru dividende neeligibile.
Bugetul propune reducerea procentului de majorare a sumei taxabile pentru dividendele neeligibile, de la 25% la 18% şi, concomitent, reducerea creditului de impozit aferent, de la 2/3 din suma majorată la 13/18 din aceasta. În procent efectiv, noul credit de impozit alocat sumelor taxabile provenite din plata dividendelor neeligibile scade la 11%. Astfel, pentru un rezident din Québec, tranşa maximală de impozit pentru venitul de dividende creşte de la 38,54% la 39,91%.
2. Măsuri care vizează impozitul corporativ:
2.1 Maşini şi utilaje de fabricaţie şi transformare – deducere pentru amortizare accelerată.
Bugetul propune prelungirea cu încă doi ani a susţinerii investiţiilor din acest domeniu, prin menţinerea, pentru anii 2014 şi 2015, a cotei de amortizare fiscală mărită la 50% (faţă de 30%, în mod normal – clasa 29).
2.2Programul de cercetare ştiinţifică şi dezvoltare experimentală.
Bugetul propune exigenţe mărite în ceea ce priveşte cererile de credit pentru programul R&D (cercetare şi dezvoltare). Astfel, în cererea de rambursare T661 vor fi obligatorii informaţii mult mai detaliate referitoare la preparatorul profesional, cât şi la modalităţile de facturare şi onorariile acestuia. În caz de nerespectare a acestor noi cerinţe, se va aplica o nouă penalitate, în valoare de 1.000$.
3. Fiscalitate internaţională
3.1 Trasferuri internaţionale de fonduri pe cale electronică.
Bugetul propune modificarea legii impozitului pe venit, astfel încât să fie impuse obligaţii suplimentare intermediarilor financiari, care vor fi obligaţi să raporteze la Canada Revenue Agency orice transfer internaţional de fonduri ce depăşeşte valoarea de 10.000$.
3.2 Program de combatere a evaziunii fiscale internaţionale
Canada Revenue Agency va lansa un program prin care va recompensa – prin plata unor comisioane de până la 15% din impozitul suplimentar încasat (pentru valori de peste 100.000$, excluzând dobânzi şi penalizari) – furnizorii de informaţii cu privire la diverse stratageme de obţinere de câştiguri (nedeclarate) în afara Canadei, cum ar fi plasamentele sau proprietăţile producătoare de venit.
3.3 Revizuirea formularului T1135, în baza căruia se furnizează informaţiile referitoare la activele în valoare de 100.000$ deţinute în afara Canadei.
Formularul prin care se raportează bunurile mobile şi imobile producătoare de venit deţinute în afara Canadei va fi revizuit, în vederea furnizării unor informaţii mult mai detaliate ca până acum, şi anume numele instituţiei financiare care deţine fondurile monetare în afara Canadei, ţara în care bunurile sunt deţinute, precum şi venitul obţinut din deţinerea acestor bunuri.
