Întrebare: Compania noastră are clienţi şi din alte provincii canadiene. Unii ne cer să le facturăm taxa armonizată, alţii nu. La rândul nostru, uneori furnizorii ne pun şi TVQ (chiar dacă sunt din afara provinciei Québec), alteori nu. Care este explicaţia şi care sunt regulile pe care o companie trebuie să le respecte atunci când se fac afaceri cu companii din alte provincii?

Răspuns: în cazul în care comerciantul este înscris pentru TPS/TVH şi TVQ, serviciile şi produsele furnizate sunt taxabile, iar facturile sunt destinate clienţilor din Québec, la valoarea netă a acestora se aplică 5% TPS şi 9.975% TVQ.  în cazul în care clientul are rezidenţa în exteriorul provinciei Québec şi există dovadă documentară, dar şi fizică, a faptului că acel serviciu sau bun a fost oferit efectiv în exteriorul provinciei, calculul taxelor de vânzare va fi următorul:

– Client din alte provincii, participante la programul taxei armonizate (HST): adăugaţi la valoarea netă a serviciului sau produsului vândut, procentul de HST aplicabil în provincia clientului (15% în Nova Scoţia, 13% în Onta­rio, New Brunswick, Newfoundland & Labrador, 12% în British Columbia). Nu facturaţi TVQ.

– Client din celelalte provincii şi teritorii, neparticipante la programul taxei armonizate (HST): adăugaţi doar procentul de TPS de 5%. Nu facturaţi TVQ.

– Client din exteriorul Canadei: factura emisă nu va conţine nici TPS şi nici TVQ, va fi lipsită de orice fel de taxă de vânzare.

Este bine de ştiut că, în cazul în care clientul are rezidenţă în afară provinciei, dar livrarea se face în mod direct către acesta, la sediul firmei vânzătoare, respectiv în Québec, pentru că nu vom putea dovedi faptul că marfa sau serviciul a părăsit Québecul, suntem nevoiţi să facturăm ca şi cum clientul este rezident în Québec, adică 5% TPS şi 9,975% TVQ.

Ad
Articolul precedentCât costă un sistem geotermic?
Articolul următorDivorţul. Ce să fac dacă nu am bani pentru avocat
Florin Dumitrescu
Florin Dumitrescu, CPA Auditor, CGA, membru al «l’Ordre de Comptables Professionnels Agréés du Québec », membru al « Canadian Tax Foundation » si « L’Association de planification fiscale et financière - Canada». Peste 20 de ani de experienta profesionala in domeniul fiscalitatii si contabilitatii, absolvent al Academiei de Stiinte Economice Bucuresti, Facultatea Finante-Contabilitate, Cursuri universitare absolvite la Concordia University si McGill University din Montreal, Canada,. Fondator, in anul 2004, al biroului contabil « DFD Comptables Professionnels Agréés Inc ».